УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ОЦЕНКА ЕГО КАЧЕСТВА

Кредитная политика имеет важное значение в деятельности коммерческого банка. Необходимость исследования фундаментальных проблем формирования кредитной политики коммерческого банка обусловлена ее влиянием на конечные результаты деятельности банка и на устойчивость его функционирования в целом. Несовершенная кредитная политика или ее отсутствие ведут кредитную организацию к серьезным финансовым потерям и банкротству. Наоборот, эффективная кредитная политика способствует повышению качества активов, их доходности и обеспечению в итоге положительного финансового результата. Поэтому вопросы, касающиеся формирования кредитной политики, в современных условиях приобретают первоочередное значение.

Предоставление кредитов является ключевой функцией коммерческих банков, обеспечивающей необходимыми ресурсами различные категории его заемщиков: физических лиц, бизнеса, государственных органов. Эффективность деятельности банка определяется качеством его кредитного портфеля, степенью рискованности проводимой кредитной политики, которые вместе оказывают существенное влияние на имидж и рейтинг банка. Поэтому управление качеством кредитного портфеля и его оптимизация становятся стратегическими приоритетами в деятельности коммерческого банка с целью достижения максимальной эффективности его функционирования.

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату.

Управление кредитным портфелем коммерческого банка предусматривает:

-   определение показателей и критериев оценки ссуд, входящих в состав кредитного портфеля;

-   определение оптимальной структуры кредитного портфеля;

-   определение качества кредитов, главным образом, с позиции риска;

-   определение достаточной величины резерва для покрытия возможных потерь по ссудам;

-   анализ состояния кредитного портфеля, определение мероприятий по его оптимизации.

Одну из ключевых ролей в рамках управления состоянием кредитного портфеля коммерческого банка играет его оптимизация. В общем виде задача оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка сводится к выбору такой структуры кредитного портфеля, при которой будут достигнуты цели кредитной политики банка.

Так, одним из способов оптимизации кредитного портфеля является его диверсификация. С этой целью банки проводят структурирование кредитов в портфеле по различным критериям:

1)   размеру предоставляемых кредитов;

2)   видам заемщиков;

3)   географическому признаку;

4)   видам валют;

5)   отраслевому признаку и т.д.

Важное стратегическое значение в системе кредитной политики банка играет анализ качества кредитного портфеля. Управление кредитным портфелем предполагает осуществление нескольких этапов:

1)   формулирование критериев оценки качества ссуды;

2)   определение групп ссуд с указанием степени риска по ним;

3)   оценка каждой ссуды, выдаваемой банком, и отнесение ее к одной из выделенных групп;

4)   определение фактической структуры кредитного портфеля;

5)   оценка совокупного риска кредитного портфеля;

6)   анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля;

7)       расчет  необходимой  суммы  резервного  фонда  на  возможные  потери  по  ссудам,  исходя  из существующих рисков;

8)     корректировка кредитного политики банка в соответствии с проведенным анализом на предыдущих этапах.

На современном этапе развития банки уделяют пристальное внимание качественной оценке степени

кредитного риска и мерам по его сокращению. Его реальная оценка возможна лишь при проведении детального анализа факторов, оказывающих непосредственное влияние на рискованность кредитного портфеля.

На практике чаще всего с этой целью используется коэффициентный метод, основанный на использовании финансовых коэффициентов, которые можно поделить на две группы:

-   коэффициенты, характеризующие доходность кредитного портфеля;

-   коэффициенты, характеризующие качество кредитного портфеля [3, с. 3].

Для анализа коммерческого банка N воспользуемся следующими коэффициентами, которые, на наш взгляд, позволяют с достаточной степенью эффективности оценить качество кредитного портфеля:

К1 = Процентная маржа / Средние остатки ссудной задолженности

К2 = Просроченная задолженность / Средние остатки ссудной задолженности

К3 = Резерв на возможные потери по ссудам / Средние остатки ссудной задолженности К4 = Резервы на возможные потери по ссудам / Проблемные и безнадежные активы

К5 = Фактический резерв на возможные потери по ссудам / Ссуды, не приносящие дохода К6 = Фактический резерв на возможные потери по ссудам / Остатки ссудной задолженности Результаты проведенных расчетов представлены в Табл.1.

Таблица 1  

Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка

Коэффициент К2 показывает долю просроченной задолженности по отношению ко всей ссудной задолженности. Так, за 2011-2015 гг. прослеживается динамика по увеличению данного показателя, что является негативным фактором, свидетельствующим о повышении риска банка. Анализ данного коэффициента необходимо проводить наряду с оценкой коэффициента К3.

Коэффициент К3 характеризует качество кредитного портфеля. За анализируемый период наблюдается рост показателя, что свидетельствует о повышении доли резервов на возможные потери. В этом случае можно предположить, что банк создает резервы для  покрытия  потерь, которые отражены на  счетах просроченной задолженности.

Коэффициент К4 позволяет оценить, достаточно ли резервов для покрытия проблемных и безнадежных активов. За 2010-2014 гг. коэффициент имел нисходящую динамику (минимальное значение в 2014 г. составило 0,311), однако в 2015 году наблюдается увеличение показателя на 93,25% по сравнению с 2014 годом до 0,601. В целом, коэффициент принимал приемлемые значения в 2010-2012 гг., значение коэффициента ниже 1 свидетельствует о том, что в резервов банка недостаточно для покрытия убытков и в результате потребуется воспользоваться капиталом. Таким образом, риски банка возрастают, что может негативно сказаться на результатах его функционирования и привести к дополнительным убыткам. Поэтому работа с проблемной задолженностью становится актуальной.

Коэффициент К5 характеризует достаточность резерва на возможные потери по ссудам. Чем больше показатель, тем лучше качество управления кредитным портфелем. Ситуация с данным коэффициентом аналогична ситуации с коэффициентом К4: так, минимальное значение показатель достиг в 2014 г. (0,487), а максимальное в 2011 г. (2,112). Таким образом, полученные результаты позволяют сделать вывод, что качество управления кредитным портфелем сократилось из-за недостаточности величины резервов на возможные потери и быстрых темпов роста просроченных ссуд.

Коэффициент К6 также призван дать оценку качеству кредитного портфеля коммерческого банка. Он показывает, какая часть ссудной задолженности может быть покрыта в случае невозврата кредитов за счет созданного для этих целей резерва. Чем ниже значение этого показателя, тем выше качество кредитного портфеля. В данном случае коэффициент в динамике увеличивается, поэтому можно отметить снижение качества кредитного портфеля.

В результате проведенного анализа было установлено, что качество кредитного портфеля коммерческого банка ухудшилось в результате увеличения доли просроченной задолженности и недостаточности резервов на возможные потери по ссудам.

Необходимо отметить, что в последнее время в целом в банковском секторе сложилась тенденция к росту просроченной задолженности в кредитном портфеле коммерческих банков, обусловленная, прежде всего, ростом кредитования юридических лиц и малого и среднего предпринимательства. Так, согласно данным Центрального Банка, общая сумма просроченной задолженности по кредитам юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей на начало 2016 года составила 1 676 511 млн. руб. (по сравнению с аналогичным показателем на начало 2015 года он увеличился на 48,58%) [1].

Таким образом, можно отметить, что качество кредитного портфеля коммерческих банков в последнее время ухудшается, что связано с общеэкономическими тенденциями. Безусловно, важность оценки качества кредитного портфеля сложно переоценить, т.к. перед банковскими подразделениями существует объективная необходимость в постоянном мониторинге качества активов с целью выявления проблемных и просроченных ссуд. При выявлении непосредственно просроченной задолженности специалистами банка используются следующие методы: удаленное взыскание просроченной задолженности, выездные мероприятия, реструктуризация долга, передача кредитов на временную обработку коллекторским агентствам, взыскание задолженности в судебном порядке, мировое соглашение, цессии. Выбор метода зависит от конкретной ситуации с учетом иных факторов. Тем не менее, основным недостатком существующего метода оценки проблемной задолженности является статичность, а также отсутствие механизмов оценки возможных проблем ссудной задолженности, в следствие чего усложняется сам процесс работы как с проблемной, так и с просроченной задолженностью. В связи с чем возникает необходимость в разработке более чувствительного метода оценки проблемной задолженности с целью улучшения качества оценки рисков и минимизации возможных потерь.

Список литературы

1.     Банк России: официальный сайт [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/ (Дата обращения: 25.04.2016).

2.     Банковское дело: учеб. / под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Магистр, 2014. – 751 с. 

3.     Славянский А.В. Управление кредитным портфелем как один из элементов системы управления кредитным риском / А.В. Славянский // Аудит и финансовый анализ. – 2008. – №6. – С. 212-221.

4.     Терехова Н.В. Кредитная политика банка как элемент оптимизации кредитного портфеля / Н.В. Терехова //Вестник ОГУ. – 2008. – №10 (92). – С. 121-127.