АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНКА»

Основополагающим в вопросе эффективного управления кредитами является управление портфелем. Управление портфелем дает возможность балансировать и сдерживать риск всего кредита, ожидая и контролируя риск, присущий некоторым клиентам рынкам, кредитным инструментам, самим же кредитам и условиям деятельности. Управление портфелем является особенно актуальным в современных условиях, в связи с диверсификацией банками своих  операций, также оно  связано  с процессами стратегического планирования банка[1].

Система анализа кредитного портфеля состоит из следующих основных элементов:

■    Оценка качества кредитов, их которых состоит кредитный портфель.

■    Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка данной структуры исходя из ее изучения ее динамики.

■    Создание необходимого уровня величины резервов для покрытия убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.

Анализ портфеля должен включать в себя анализ активов по срокам их погашения, по степени риска, по валюте кредита, анализ концентрации рисков по секторам экономики, по группам клиентов, анализ кредитования связанных лиц [2].

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств банка ее активами, срок превращения их в деньги должен соответствовать сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса (Табл.1) состоит в сопоставлении средств по активу, классифицированных по степени их ликвидности и находящихся в порядке их убывающей ликвидности, с обязательствами по пассиву, классифицированными по срокам их погашения и находящиеся в порядке увеличения сроков.

Таблица 1  

Анализ ликвидности баланса ОАО «Россельхозбанк»

Рассчитанные данные о платежеспособности не только  предоставляют  характеристику устойчивости финансового состояния банка при разных методах учета ликвидности активов, но и соответствуют запросам различных пользователей из внешней среды, интересующихся аналитической информацией. Например, для поставщиков товаров и оборудования главным и подходящим является - коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, дающий кредит организации, уделяет больше внимания коэффициенту критической оценки. Покупатели и владельцы ценных бумаг в основном степени оценивают финансовую устойчивость по коэффициенту текущей ликвидности [3].

Таблица 2

 Характеристика платежеспособности ОАО «Россельхозбанк»

К концу 2014 г. ОАО «Россельхозбанк» смог рассчитаться только по 1,6 % своих краткосрочных обязательств. Коэффициент критической оценки демонстрирует, какие пункты текущих обязательств могут быть погашены не только за счет будущего притока средств от различных дебиторов. Это положительная направленность. Коэффициент текущей ликвидности дает возможность банку определить, в какой именно кратности текущие активы могут покрыть краткосрочные обязательства..

Основная цель оценки финансовой устойчивости заключается в анализе степени независимости от заемных средств финансирования.

Долгосрочные пассивы и собственный капитал обращаются в основном на покупку основных средств, на капитальные вложения во внеоборотные активы. Для выполнения банком условий платежеспособности нужно, чтобы денежные средства, средства в расчетах и материальные оборотные активы обеспечивали краткосрочные пассивы [3].

Главным является, чтоб имело место следующее соотношение: Оборотные активы < (Собственный капитал х 2 - Внеоборотные активы).

По балансу ОАО «Россельхозбанк» данное значение на начало и конец отчетного года не наблюдается, исходя из этого можно сделать вывод, что банк не может считаться финансово независимым.

На начало года: 4 407 < (429 х 2 - 810).

На конец года: 11 621 < (442 х 2 - 734).

Этот способ финансовой оценки является самый простым и приблизительно дающим необходимую информацию.

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости банка.

1.    Коэффициент капитализации (рука финансового рычага) (U1) - это соотношение заемного капитала к собственному капиталу.

2.    Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) - это репорт между собственным капиталом и внеоборотными активами к оборотным активам.

3.     Коэффициент финансовой независимости (U3) - это соотношение собственного капитала к валюте баланса.

4. Коэффициент финансирования (U4) - это соотношение собственного капитала к заемному капиталу.

5.   Коэффициент финансовой устойчивости (U5) - это соотношение суммы между собственным капиталом и долгосрочными обязательствами к валюте баланса.

Исходя из данных Табл.3 делаем вывод, что у ОАО «Россельхозбанк» финансовое положение является неустойчивым, из-за того что коэффициент капитализации (U1) обязан быть меньше или равен 1,5.

Таблица 3

   Характеристика показателей финансовой устойчивости ОАО «Россельхозбанк»

Основополагающим показателем финансовой независимости банка можно считать излишек или недостаток каналов средств для образования резервов, который может определяется в виде соотношения между величиной источников средств и величиной запасов. Коэффициент финансовой независимости здесь меньше уровня критической точки.

Список литературы

1.     Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит и Банки. Ценные бумаги. Практикум: Учебное пособие для ВУЗ. М.: Юнити Дана, 2003, — 310 с. М.: ИНФРА - Москва, 2013 - 144 с.

2.     Лукин М.И. Актуальные проблемы управления кредитным риском в коммерческом банке. Тезисы докладов VII всерос. науч. конф. Воронеж: ВГУ, - 2012. - Ч.2. - с. 241.

3.     Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. Минск: ООО “Новое знание”, 2012. - 688 с.