01 сентября 2017г.
Отношения, возникающие в рамках процедуры несостоятельности (банкротства) должника требуют, как правило, комплексного исследования. В российской правовой системе достаточное внимание уделяется основным понятиям института несостоятельности, субъектному составу отношений, отдельным вопросам процессуального характера, положениям, касающимся процедур банкротства, особенностям несостоятельности специальных субъектов и др.
Расширение практики применения фиктивного банкротства в отношении юридических лиц стало происходить начиная с 1999 года. За этот период механизмы банкротства критикуются не только правоведами, но и экономистами и добросовестными предпринимателями по причине их «прокредиторской направленности», коррупционности, медлительности [5]. Практике известны случаи недобросовестных «заказных» банкротств, на которые приходится значительная доля судебных дел о несостоятельности в России. В большинстве случаев это: интерес в получении денег; заинтересованность в смене собственника предприятия.
Процедура конкурсного производства, доминирующая на практике, зачастую используется не для обеспечения соразмерного удовлетворения требований кредиторов, а для раздела имущества (по существу – хищения) путем его распродажи по заниженным ценам. Поэтому для защиты интересов кредиторов особое значение приобретает своевременное выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Проверка наличия таких признаков осуществляется по решению арбитражного суда на основании ходатайства лиц, участвующих в деле о банкротстве (п. 3 ст. 50 Федерального закона от 26.10.2002 № 127- ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О несостоятельности (банкротстве)» [1]. Ответственность за достоверность сведений о фактах обнаружения признаков фиктивного и преднамеренного банкротства несет арбитражный управляющий (п. 4 ст. 24 ФЗ № 127). Понятия фиктивного и преднамеренного банкротства, а также правовые последствия для должностных лиц в этих случаях содержатся в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ [2] и Уголовном кодексе Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ [3]:
Преднамеренное банкротство – это совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и(или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, и если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство»).
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб (ст. 197 УК РФ «Фиктивное банкротство»).
Крупным признается ущерб в сумме, превышающей 1500 тыс. рублей, особо крупным – 6 млн. рублей (прим. к ст. 169 УК РФ).
В отношении фиктивного и преднамеренного банкротства в статье 14.12 КоАП РФ «Фиктивное или преднамеренное банкротство» указано следующее:
1. Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния.
2. Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и(или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний.
Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства (утв. Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855; далее – Временные правила) [4] раскрывают методику выявления признаков таких банкротств. Временными правилами делается акцент на анализе финансовых коэффициентов по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах должника. В частности, первым признаком преднамеренного и фиктивного банкротства, который обусловливает необходимость дальнейшего исследования, является резкое ухудшение двух или более аналитических коэффициентов (табл.1).
Таблица 1 – Наличие признаков фиктивного, преднамеренного банкротства (на примере ООО «ТриАнСтрой»)
|
Наименование показателя
|
01.01.
2015
|
01.01.
2016
|
01.01.
2017
|
Средний
темп изменения
|
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,0528
|
0,0963
|
0,0641
|
|
|
2. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
x
|
8239%
|
-3343%
|
2448%
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности
|
043
|
0852
|
0,555
|
|
|
4. Темп изменения коэффициента текущей ликвидности
|
x
|
98,14%
|
-34,85%
|
31,65%
|
|
5. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами
|
14,384
|
16,787
|
11,207
|
|
|
6. Темп изменения показателя обеспеченности обязательств должника
его активами
|
x
|
16,71%
|
-33,24%
|
-8,26%
|
|
7. Платежеспособность по текущим обязательствам
|
1,026
|
1,018
|
1,353
|
|
|
8. Темп изменения степени платежеспособности по текущим обязательствам
|
x
|
-0,78%
|
32,91%
|
16,06%
|
|
9. Существенное ухудшение значений (количество коэффициентов)
|
|
1
|
3
|
|
В течение анализируемого периода имело место существенное ухудшение значений коэффициентов на 01.01.2017 (3 коэф.). Арбитражному управляющему необходимо провести анализ сделок ООО «ТриАнСтрой» и действий его органов управления за соответствующие периоды своей деятельности в которых наблюдалось данное существенное ухудшение показателей.
Согласно п. 11 Временных правил выявление признаков фиктивного банкротства необходимо производить, когда дело о банкротстве возбуждено по заявлению должника. Практика показывает, что нередко имеет место сговор должника и отдельных кредиторов, поэтому целесообразно не ограничивать случаи проведения такого исследования в зависимости от инициатора дела. К тому же при фиктивном банкротстве осмотрительный должник может создать «фирму-кредитора» со значительной суммой долга.
При банкротстве предусмотрены меры административной, материальной и уголовной ответственности (Ст. 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве»). В соответствии с этой статьей существуют следующие меры ответственности (табл. 2).
Таблица 2. – Неправомерные действия и меры ответственности при банкротстве
|
Виды неправомерный действий при банкротстве
|
Дисциплинарная ответственность
|
Административная, материальная ответственность
|
Уголовная ответственность
|
|
1. Сокрытие
имущества, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов
|
Не
предусмотрена
|
штраф в размере от 100
тысяч до пятисот тысяч рублей или в заработной платы или иного размере дохода осужденного за период от одного года до 3 лет
|
- ограничение свободы на срок до двух лет,
- принудительные работы на срок до трех лет,
- арест на срок до шести месяцев,
- лишение свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период до 18 мес. либо без такового.
|
|
2. Неправомерное
удовлетворение имущественных требований отдельных
кредиторов за счет имущества должника
|
Не
предусмотрена
|
штраф в размере до 300
тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет
|
- ограничение свободы до 1 года,
- принудительные работы на срок до 1 года,
- арест на срок до 4 месяцев,
- лишение свободы на срок до 1 года со штрафом (до 80 тыс.руб. или в размере дохода до 6 мес.)
|
|
3. Незаконное
|
Не
|
штраф в размере до 200
|
- обязательные работы (480 часов),
|
|
воспрепятствование
|
предусмотрена
|
тыс. руб. (или доход
|
- исправительные работы до 2 лет,
|
|
деятельности
|
осужденного за период
|
- принудительные работы до 3 лет,
|
|
арбитражного
|
до 18 месяцев)
|
- арест на срок до 6 мес,
|
|
управляющего
|
- лишением свободы до 3 лет.
|
Отнесение того или иного признака к фиктивному или преднамеренному банкротству возможно с определенной долей условности. Они объединены наличием умышленных действий (бездействия) должностных лиц, поэтому необходимо ввести единое понятие – умышленное банкротство. Также, на наш взгляд, необходимо внести понятие «дисциплинарной ответственности» и «дисквалификации» за умышленное банкротство хозяйствующих субъектов, определить виды наказания (замечание, выговор, увольнение, лишение права занимать соответствующую должность в течение ряда лет и т.д.).
Список литературы
1. Федеральный закон от 29.12.2014 № 476-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и отдельные законодательные акты РФ в части регулирования реабилитационных процедур, применяемых в отношении гражданина-должника
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 01.07.2017). https://www. consultant.ru/ html © КонсультантПлюс, 2017.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 07.06.2017).https://www. consultant.ru/ html © КонсультантПлюс, 2017.
4. Постановление Правительства РФ №855 от 26.12.2004 г. «Об утверждении временных правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».
5. Матвеев Е. Фиктивное и преднамеренное банкротство: признаки и способы осуществления. / http://territoriaprava.ru/topics/39514. Первый Пермский правовой портал. © 2011-2016.
