31 декабря 2015г.
В рыночных условиях основой стабильности предприятий, а также залогом выживаемости служит его финансовая устойчивость, которая отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, путем эффективного их использования способно обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.
Эффективная деятельность предприятия, стабильные темпы роста их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются уровнем управления финансовой устойчивостью, которое в свою очередь требует проведения финансовых исследований, изучения финансового состояния предприятия для выявления резервов повышения платёжеспособности.
Существование предприятий при рыночных отношениях в экономике во многом определяется действующей в организации системы управления, таким образом, управление деятельностью предприятия в условиях современной экономики делает постановку проблемы актуальной и вызывает необходимость поиска путей совершенствования сложившейся системы управления.
Описанное состояние дается не просто, изменения внешней среды чаще всего неблагоприятные – ведь на рынке большая конкуренция, спрос на продукцию предприятия то падает, то взлетает, финансов для обеспечения чаще всего не достаточно.
Тема проблем управления финансовой устойчивостью предприятия является актуальной, потому что предприятия зачастую сталкиваются с данной проблемой, после чего наступает кризисная ситуация, которая затем ведет к банкротству.
Целью исследования является изучение возможностей совершенствования управления платежеспособностью предприятия.
Основными задачами исследования являются:
- изучение законодательных и методологических аспектов управления платежеспособностью предприятия;
- оценка влияния внешней среды на платежеспособность предприятия;
- исследование вопросов использования комплексного финансового анализа для изучения финансового состояния предприятия.
- разработать рекомендации, направленные на совершенствование платежеспособностью предприятия.
Комплексный финансовый анализ предприятия показывает его финансовое состояние, которое характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия как объекта хозяйствования, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Хорошее финансовое состояние представляет собой эффективное использование ресурсов, способность полностью и в сроки отвечать по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, хорошие перспективы получения прибыли и др. Плохое финансовое положение выражается в неудовлетворительной платежной готовности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации. Пределом плохого финансового состояния предприятия является состояние банкротства, т.е. абсолютная неспособность предприятия отвечать по своим обязательствам.
Отметим, что основная цель комплексного финансового анализа предприятия – это выявление и оценка тенденций развития финансовых процессов на предприятии. Менеджеру эта информация необходима для разработки адекватных управленческих решений по снижению риска и повышению доходности финансово - экономической деятельности предприятия, инвестору – для решения вопроса целесообразности инвестирования финансов, банкам – для определения условий кредитования предприятия.
Финансовая устойчивость – это составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течении определенного периода времени, для обслуживания полученных кредитов и производства продукции. С понятием «финансовая устойчивость» связано понятие «платежеспособность» - это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам [2].
Платежеспособность и ликвидность являются важнейшими характеристиками финансово -экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие является платежеспособным, то у него имеется много преимуществ перед другими предприятиями того же профиля, так же при выплате налогов в бюджет у предприятия не возникнет конфликтов с государством, при выплате заработной платы -с рабочими, при выплате дивидендов – с акционерами и ряд других преимуществ.
Если предприятие становится не платежеспособным, то оно выходит на стадию банкротства. Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02 года определяет банкротство как: «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» [1].
Финансовое состояние в плане платежеспособности может быть весьма изменчивым и причины неплатежеспособности предприятия могут быть различными.
Руководители и владельцы предприятий-банкротов сталкивались с проблемами:
- во-первых, весьма неблагоприятная ситуация на международном рынке. На сегодняшний день указанная причина заключается в условиях, отягощенных санкциями США и ЕС, направленных против России, а проблема
– в ограничении допуска России к международному финансовому рынку, введении ограничения для ключевых российских компаний и т.п. В результате многие предприятия стали банкротами;
- во-вторых, отсутствие опыта прогнозирования банкротства. Часто руководители многих компаний не готовы к неожиданному (как им кажется) ухудшению дел, и не совсем представляют себе, что и как делать. Кризисная ситуация, которая должна повлечь за собой банкротство предприятия, приходит незаметно для руководства. Естественно, непонятно и как подступиться к ее разрешению. Но решения принимаются. Предприятия прогнозируют свои действия, придавая им системности. Однако, вместо корректировки бизнеса и возвращения его в норму, происходит усугубление кризиса. В качестве примера можно указать, что в Китае директоров и владельцев компаний-должников берут в заложники… «Захват заложников в Китае довольно обычное дело, когда компания разоряется, а рабочие и поставщики думают, что им не заплатят. Хотя чаще директор успевает сбежать из страны, - рассказывает российский предприниматель Альберт Крисской» [3].
- в-третьих, низкая эффективность мер по предотвращению банкротства, отсутствие системности действий при ведении процедуры банкротства. Когда наступает кризисная ситуация, влекущая за собой банкротство компании, часто даже непонятно, с какой стороны подступиться к ее разрешению. Начинаются «резкие движения», якобы позволяющие решить проблему. Почему? Потому что в организации нет системного подхода к управлению в кризисных ситуациях. И получается, что вместо корректировки бизнеса в период трудностей и вывода его в нормальное русло, происходит усугубление кризиса. Для решения данной проблемы нужна разработка действенных программ, таких как поддержка государства и реструктуризация задолженности предприятий, для того, чтобы обеспечить рост производства конкурентоспособной продукции. Так, Огнивцев С.Б. предлагает программы, для решения данной проблемы. [6]
Поскольку предприятия различны по своему финансовому состоянию, уровню и эффективности производства, утверждает автор, то и программы для них должны быть различны по экономическому содержанию и условно делит все предприятия по финансовому состоянию на безубыточные и убыточные. Автор утверждает, что программы должны быть разработаны для каждой группы, учитывая особенности предприятий и конкретные мероприятия.
Для первой группы предприятий, успешно ведущих производственную и финансово -экономическую деятельность и не имеющих просроченной задолженности, программа может и должна предусматривать государственной (региональной) поддержки, главным образом в стабилизации цен и гарантированных объемов производства.
Для других предприятий этой группы, которые имеют просроченную задолженность, необходимы меры по развитию, росту выручки и прибыли, реструктуризации долгов, восстановлению платежеспособности. В целом же для предприятий первой группы программа должна обеспечить устойчивое развитие и наращивание производства, повышение конкурентоспособности предприятий.
Для убыточных предприятий должны быть разработаны программы государственной и финансовой поддержки и финансового оздоровления. Для них актуальны такие меры, экономия и снижение издержек производства, региональные и государственные дотации на развитие производства, реструктуризация задолженности, передача социальных культурно – бытовых объектов муниципальным образованиям, субсидии на погашение задолженности в зависимости от роста продаж и т.д. А для убыточных предприятий, где практически свернуто основное производство, недостает техники, основного и оборотного капитал необходимы программы социальной и производственной поддержки, предусматривающие не только развитие производства, но и смягчение социальных последствий банкротства и смены собственника. Это наиболее трудная задача, поскольку для таких предприятий значительные финансовые ресурсы на поддержку и развитие такого предприятия или в организации нового бизнеса на основе оставшегося производственного потенциала (земля, трудовые ресурсы, капитал).
Для разработки и осуществления программы необходимо привлечь не только кредиторов, но и государственные внебюджетные фонды, поставщиков энергоресурсов, а также банки, которые могут оказывать содействие в осуществлении различных мероприятий.
- в-четвертых, увеличение числа противозаконных действий, таких как мошенничество. Например, под видом последствий санкций крупные компании (например, в сфере туризма), признают себя банкротами, что негативно сказывается на положении клиентов. Причины могут быть разные, от банального мошенничества до неудачной торговой стратегии, выбранной организацией, ненадёжных партнёров или неоправданного риска. Многие эксперты говорят, что фактически сейчас в России туристический бизнес убыточен. Ростуризм предупреждает, что решить проблему транспортного коллапса удастся не скоро.
- в-пятых, низкая эффективность действий руководителей и владельцев компании в управлении и контроле ситуации банкротства. Как показывает практика, основными причинами рыночной несостоятельности предприятий АПК являются грубейшие просчеты руководителей, низкий уровень управления, а также в ряде случаев стремление некоторых из них к личному обогащению за счет труда всего коллектива работников, эксплуатации чужого имущества, собственности.
- в-шестых, недооценка изменений в бизнесе после введения санкций государства. Влияние на процедуру банкротства – самая важная составляющая эффективности действий в банкротстве. Для результативного решения подобных проблем требуются знания юриспруденции, экономики, умение быстро организовывать антикризисные команды и практический опыт управления такой деятельностью [4].
Во время кризиса много времени и сил руководители тратят на решение ненужных вопросов и ограничены временем, ресурсами, компетенциями сотрудников предприятия Руководители дают необдуманные указания, выполнение поручений не контролируется. Достоверные данные о состоянии дел на предприятии отсутствуют, а если они есть, то без необходимой в этой ситуации степени детализации, показатели разбросаны по разным источникам и непонятно, откуда что взялось. Нередко руководство пытается сэкономить копейку ценой потери рубля.
В результате следует не просто понимать, почему произошло ухудшение - важно, но еще важнее ответить на вопросы: надолго ли сложилась такая ситуации и как она может развиваться? Если надолго, то р иск прекращения бизнеса многократно возрастает.
Обязательно следует готовиться к разным сценариям развития ситуации. Такую готовность может обеспечить прогнозирование негативных и позитивных моментов банкротства, а также собственно процедуры банкротства, которая представляет собой сбор исходных данных по предполагаемой ситуации; список вопросов, которые следует решить; прогнозные решения вопросов; последовательный план; необходимые временные, финансовые и человеческие ресурсы.
Банкротство – констатация того факта, что предприятие с проблемой расчетов с кредиторами самостоятельно не справится. Сама процедура банкротства – это инструменты, которые применяются, когда денег для выплаты кредиторам не достаточно. Финансисты указывают, что процедуру банкротства м ожно спрогнозировать на 90%, 10% - непредсказуемость участников процедуры (должника, кредиторов, арбитражного управляющего и других) и арбитражных судов.
При этом и при оформлении процедуры банкротства не следует забывать о том, что хотя законодательством предусмотрен алгоритм банкротства, закон имеет и обратную силу и бывают ситуации, когда действия по признанию предприятия банкротом могут быть признаны судом незаконными. Так, законом «О несостоятельности (банкротстве)» установлены критерии «подозрительны х» сделок и сроки их обжалования – есть и до трех лет до введения банкротства [1].
Отсюда, необходимы специализированные программы по решению вопросов управления платежеспособностью предприятия.
Ввиду с ситуацией, произошедшей в России за последнее время, предприятия должны сами прогнозировать свои действия, придавая им системность, в то числе и при ведении процедуры банкротства.
Процедуры банкротства регламентируются законом и другими нормативно -правовыми актами. Введение процедуры банкротства на предприятии вызывает изменения в его деятельности, не всегда очевидные для руководства.
Используемая в нашей стране процедура банкротства коммерческой организации призвана способствовать приходу новых собственников, новых управляющих, способных обеспечить эффективную деятельность предприятия в условиях рыночной экономики отношений при четком соблюдении действующего законодательства.
В качестве основных инструментов управления платежеспособностью предприятия следует отметить:
- законодательные акты РФ – Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 г. N 127 - ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и др.;
- комплексный анализ финансового состояния предприятия;
- регулярное проведение риск-менеджмента;
- прогнозирование банкротства предприятия.
Таким образом, в меняющейся ситуации используемые меры позволят предприятию снизить риск возникновения кризисной ситуации, избежать политических и экономических последствий, грамотно управлять собственной платежеспособностью.
Список литературы
1. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 27.09.2002 г. с действующей редакцией от 12.03.2014 г.
2. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. / А.В.Грачев. – М.: Финпресс, 2008. – 208 с.
3. Завадский М. В Китай с деньгами и идеями / М. Завадский. // Эксперт, 2011. – № 45. – С. 48.
4. Новоселов Е.В. Банкротство предприятий: Как решить 5 основных проблем. – 2013. // Электронный ресурс
5. Петрова А.Т., Живаева Т.В. Управление товарными запасами с использованием системы контроллинга // Проблемы современной экономики. – 2011. - №4.
6. Огнивцев С.Б. Проблемы АПК России и возможные пути их решения // Экономика сельско хозяйственны х и перерабатывающих предприятий. - 2010. - № 7. - С. 4 - 9.
