Новости
09.05.2023
с Днём Победы!
07.03.2023
Поздравляем с Международным женским днем!
23.02.2023
Поздравляем с Днем защитника Отечества!
Оплата онлайн
При оплате онлайн будет
удержана комиссия 3,5-5,5%








Способ оплаты:

С банковской карты (3,5%)
Сбербанк онлайн (3,5%)
Со счета в Яндекс.Деньгах (5,5%)
Наличными через терминал (3,5%)

ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Авторы:
Город:
Краснодар
ВУЗ:
Дата:
03 января 2016г.

   Проблема выбора оптимальной системы налогообложения является очень важной и актуальной для субъектов малого предпринимательства. Развитие малого предпринимательства является неотъемлемым условием эффективного функционирования рыночной экономики.

    Малое предпринимательство – это составляющий и необходимый элемент рыночного механизма, а также деятельность, направленная на развитие народного хозяйства, ускорение процесса внедрения новых технологий, увеличение численности  занятых работников, повышение качества продукции, решение социальных проблем, в общем, создание таких экономических условий, без которых невозможна высокая эффективность рынка. Согласно Федеральному закону «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» вступившему в силу с 1 января 2008 г., предпринимательство можно считать малым, в том случае если число работников не превышает 100 человек. Прибыль от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предыдущий календарный год не должна быто более 400 млн руб. и доля участия в капитале одного  или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства, не должна превышать 25%.

    Система налогообложения малого бизнеса в России в последнее время развивается в тяжелых условиях, т.к. налоговое законодательство подвергается непрерывным изменениям. Поэтому крайне важно выбрать подходящий для своего предприятия режим налогообложения, который позволит сократить налоговые выплаты и увеличить прибыль.   

    По состоянию на 2014 год, согласно налоговому законодательству, доступны следующие режимы и системы налогообложения в России:

1.     Общая система налогообложения (ОСН);

2.     Упрощенная система налогообложения (УСН);

3.     Единый налог на вменѐнный доход (ЕНВД);

4.     Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

5.     Патентная система налогообложения (ПСН).

   К выбору системы налогообложения субъектам малого предпринимательства следует подойти очень обдуманно, потому что верный выбор налогообложения сокращает издержки предприятия, позволяет ему развиваться и нести посильное налоговое бремя.

   Общая система налогообложения (ОСН) может применяться без ограничения всеми налогоплательщиками для любых видов деятельности. Общая система налогообложения является самым трудным налоговым режимом в области уплаты налогов. Основным недостатком данного режима является громоздкость в отчетности. А также применение ОСН требует очень значительных трат на ведение бухгалтерского учета в отличие от остальных налоговых систем. Этот режим нельзя определить как наилучший для большинства малых компаний и начинающих предпринимателей.

   Упрощенная система налогообложения – это режим, применяемый для налоговой поддержки малого бизнеса, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. Данный режим налогообложения является добровольным. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает уплату единого налога вместо налога на прибыль, НДФЛ, НДС и налога на имущество. Ведение бухгалтерского учета и отчетности предусмотрено в упрощенном виде.

   Единый налог на вмененный доход– это специальный налоговый режим, который применяется только для определённых видов деятельности. Существенной особенностью ЕНВД, является то, что при исчислении и уплаты налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД рассчитывается исходя от величины планируемого дохода предпринимателя, который устанавливается государством. К отрицательной стороне режима можно отнести лишь необходимость уплаты налогов, даже если предприятие находится в убыточном положении.

   Единый сельскохозяйственный налог - специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных предпринимателей. Так же как и любой специальный режим, ЕСХН одним единым налогом заменяет несколько основных налогов: НДФЛ, налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Право использования ЕСХН имеют индивидуальные предприниматели и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности превышает 70% от всего дохода. ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются еѐ первичной и последующей переработкой, не имеют право применять ЕСХН.

   Патентная система налогообложения– специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наѐмных работников, у них не должна превышать 15 человек. ИП обладают правом задействовать патентную систему в одно время с другими системами налогообложения, переход на нее является добровольным.

    Подводя итог, можно сказать, что у каждого режима налогообложения имеются свои положительные и отрицательные моменты. Однако дать четкий определенный ответ невозможно, т.к. для выбора эффективной системы налогообложения необходимо обращать внимание на особенности функционирования организации, ее виды экономической деятельности, количество работников, организационно-правовую форму и множество других важных факторов. Это поможет правильно выбрать будущую систему налогообложения, а, следовательно, минимизировать планируемые расходы и увеличить прибыль.

 

Список литературы

1.     Адаменко, А.А. Предприятия малого предпринимательства как субъект бухгалтерского учета / А.А. Адаменко // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2007. – № 29. – С. 11-16.

2.     Башкатов, В.В. Оптимизация налогообложения организаций, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог, в системе управленческого учета / В.В. Башкатов, С.А. Туницкая// Потенциал современной науки. – 2014. – № 6. – С. 28-31.

3.     Башкатов, В.В. Оптимизация налогообложения при применении единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем / В.В. Башкатов, Д.С. Ташева// Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2014. – № 02. – С. 867.

4.     Башкатов, В.В. Переход на упрощенную систему налогообложения как один из способов оптимизации налогообложения экономического субъекта / В.В.Башкатов, Е.Е.Малых // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2014. – № 03. – С. 1023.

5.     Жминько, Н.С. Методика оценки финансового состояния сельскохозяйственных организаций краснодарского края / Н.С. Жминько, А.Е. Жминько // Экономика региона. – 2014. – № 2. – С. 161-170.

6.     Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для вузов / В.Г. Пансков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2011. – 445 с.

7.     Сафонова,    М.Ф.     Информационное     обеспечение    налогового    аудита    строительных    организаций: международный опыт и российская практика / М.Ф.Сафонова, Д.С. Резниченко // Международный бухгалтерский учет. – 2011. – № 39. – С. 44-52.

8.     Сафонова, М.Ф. Подходы к организации аудита налога на прибыль торговых организаций / М.Ф. Сафонова, Е.А. Щербакова // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 35. – С. 30-42.

9.     Сигидов, Ю.И. Автоматизация управленческого учета обязательств перед бюджетом по налогам / Ю.И. Сигидов, В.В. Башкатов // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2012. – № 10. – С. 83-87.

10. Сигидов, Ю.И. Налоговые расчеты в системе управленческого учета: монография / Ю.И. Сигидов, В.В. Башкатов. – Краснодар, 2013. – 242 с.

11. Сигидов, Ю.И. Трансфертное ценообразование как метод оптимизации налогообложения / Ю.И. Сигидов, В.В. Башкатов // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2013. – № 4. – С. 48-53.

12. Толмачев, И.А. Применение различных систем налогообложения: проблемы совмещения / И.А.Толмачев. – М.: ГросМедиа: РОСБУХ, 2009. – 350 с.

13. Цукахин, А.Б. Состояние развития малого и среднего предпринимательства России как фактор обеспечения экономической безопасности региона / А.Б. Цукахин// В сборнике: Механизм экономико- правового обеспечения национальной безопасности: опыт, проблемы, перспективы Материалы VII-й международной научно-практической конференции. – Краснодар, 2014. – С. 437-442.

14. Ясменко, Г.Н. Методика расчета финансовых результатов в современных  условиях / Г.Н. Ясменко // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2007. – № 27. – С. 286-295.