05 января 2016г.
Развитие аэрокосмической отрасли имеет важнейшее значение для обеспечения национальных интересов и безопасности России, а соответствующая наукоемкая и высокотехнологичная промышленность способна стать лидером инновационного развития экономики страны. Также особая роль в этом процессе отводится организациям, основной деятельностью которых являются научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Получаемые результаты как фундаментальных, так и прикладных исследований являются локомотивом инновационного развития других отраслей экономики. Результаты выполняемых в аэрокосмической отрасли НИОКР дают возможность повышать конкурентоспособность и эффективность деятельности предприятий большого числа других отраслей промышленности, а, следовательно, и экономики в целом.
С целью повышения эффективности и результативности расходов на фундаментальные и прикладные научные исследования необходимо дальнейшее развитие и совершенствование механизмов оценки трудоемкости и стоимости НИОКР для повышения адекватности и обоснованности научно-технических и технологических результатов НИОКР, страхования рисков, возникающих в процессе проведения научных исследований, стимулирования соблюдения проектных, установленных технических заданием сроков, получение конечного продукта, соответствующего мировому уровню качества.
Исследование процессов моделирования трудоемкости и стоимости выполнения НИОКР в промышленности позволило выявить, что основной проблемой в данной области является недостаточная точность и обоснованность расчетов.
Анализ действующих методических материалов позволил разработать общий перечень требований и рекомендаций по формированию структуры усовершенствованной методики оценки трудоемкости и стоимости выполнения НИОКР в аэрокосмической отрасли (Рисунок 1).
Рис.1. Структура усовершенствованной методики
Сформулируем основные концептуальные принципы формирования структуры усовершенствованной методики оценки трудоемкости и стоимости выполнения НИОКР в аэрокосмической отрасли.
Принцип учета особенностей аэрокосмической отрасли.В Общей части методики (раздел I) необходимо использовать основные понятия в области аэрокосмической отрасли; при оценке трудоемкости и стоимости НИОКР учитывать особенности трудовых отношений, режима труда и отдыха в отрасли, регламентируемые соответствующими нормативными актами [1].
Принцип кластеризации работ НИОКР. Для оптимизации наборов совокупностей распределяемых между исполнителями видов работ в рамках НИОКР предлагается использовать подходы кластерного моделирования. Основными задачами кластерного моделирования при выполнении НИОКР являются: типизация, концептуализация, объективность и независимость, повышение достоверности при формировании технического задания и выполнения НИОКР. В структуру усовершенствованной методики предлагается включить: в раздел I - понятие и принципы формирования кластеров работ по признакам их внутренней однородности и внешней изолированности, в раздел II–понятие вида работ, ключевые слова для формулирования видов работ с целью унификации их наименования. Кластерное моделирование позволяет: разделить работы на логические группы, заложить различные признаки деления видов выполняемых работ, вычленить однородные работы для передачи на соисполнение, хеджировать риски путем переноса риска на определенные кластеры, а не на НИОКР в целом.
Принцип многовариантной оценки трудоемкости выполнения НИОКР.В разделе III предлагается оценивать трудоемкость работ НИОКР одновременно по трем группам методов: аналитическим (нормативным), опытно-статистическим, экспертным. Это позволяет получить наиболее обоснованные интервальные (сценарные) оценки, которые сводятся в интегральную оценку трудоемкости выполнения НИОКР.
Принцип многовариантной оценки стоимости НИОКР. В разделе IV предлагается оценивать стоимость НИОКР одновременно по пяти методам: калькулирования затрат, аналогов, рыночному, параметрическому, экспертному. Рассчитанные интервальные оценки стоимости предлагается использовать для оптимистического и пессимистического прогноза, а также рекомендуется рассчитывать интегральные оценки стоимости НИОКР, учитывающие интервальную неопределенность результатов.
При оценке стоимости НИОКР методом калькулирования затрат вIVразделе усовершенствованной методики предлагается использовать следующие принципы, дополняющие существующие методические положения.
Принцип дифференцированной корректировки статей затрат. Дополнительно предлагается: индексировать различные статьи калькуляции с помощью дифференцированных прогнозных индексов-дефляторов; использовать прогнозные индексы-дефляторы для каждого вида материальных расходов при продолжительности НИОКР более 1 года;
Принцип дифференцированного распределения амортизации. При расчете амортизации предлагается использовать минимальные границы временного диапазона в пределах амортизационной группы (или ускоренной амортизации); распределять амортизацию по видам работ: на стадии НИР - пропорционально заработной плате исполнителей, на стадии ОКР – пропорционально трудоемкости промышленно-производственного персонала;
Принцип учета соответствия квалификации при формировании групп исполнителей для выполнения каждого вида работ. Предлагается учитывать разницу в квалификации исполнителей (соответствующим образом формировать группы исполнителей) при расчете заработной платы для каждого вида работ
Принцип дифференцированного распределения накладных расходов. Предлагается разделять накладные расходы на группы и по видам работ пропорционально: заработной плате, стоимости материалов, трудоемкости.
Для формирования раздела V усовершенствованной методики предлагается использовать следующие принципы.
Принцип секьюритизации. Секьюритизация кластеров выполнения НИОКР подразумевает возможность трансформации фактически любых комбинаций характеристик, результатов НИОКР и объемов финансирования в рыночные инструменты, которые могут быть предложены заинтересованным лицам, то есть секьюритизированы.
Раздел Хеджирование выполнения НИОКР будет состоять из схемы секьюритизации выполнения НИОКР, включающей три контура отношений между участниками – субъектами секьюритизациии применения деривативов, в качестве которых предлагается использовать все типы известных производных инструментов [2].
Принцип формирования контура эмиссии при секьюритизации. Эмиссия облигаций в механизме секьюритизации позволяет неликвидные активы исполнителей конвертировать в ликвидные активы (денежные средства) для повышения ликвидности механизма в целом по широкому ряду задач текущего финансирования выполнения НИОКР.
Принцип формирования контура выполнения НИОКР. Эта часть схемы секьюритизации отражает процесс движения кластеров работ и оплату результатов НИОКР с учетом ее экспертизы. При этом появляется возможность расширить границы использования договоров на выполнение НИОКР в качестве инструмента, опосредствующего движение средств; реструктурировать договор на выполнение НИОКР по мере его реализации по желанию одной из сторон.
Принцип формирования контура хеджирования НИОКР. При использовании методологии секьюритизации происходит хеджирование рисков изменения структуры финансирования и достижения технических, технологических и финансово-экономических результатов НИОКР. При этом происходит передача риска, связанного с активами (обязательствами), а не самого актива (обязательства).В основе схемы секьюритизации предлагается использовать вариантные договорные отношения, включающие как постоянное, так и временное закрепление прав собственности. Контур хеджирования регулируется факсимильным соглашением на выполнение НИОКР.
Принцип использования деривативного договора. Деривативный договор является частью факсимильного соглашения на выполнение НИОКР. Предлагается использовать разработанную структуру деривативного договора, которая включает двенадцать договорных признаков: объект договора, Strike трудоемкость и Strike стоимость кластера, базисный актив, разновидность и тип дериватива, время, базисное обязательство, формулы расчета, источник выплаты вариационной маржи, стороны договора, срок погашения облигационной эмиссии.
Таким образом, предлагаемая структура методики позволяет повысить объективность, точность и достоверность результатов оценки трудоемкости и стоимости, а также хеджировать риски выполнения НИОКР.
Список литературы
1. Отраслевое соглашение по авиационной промышленности Российской Федерации на 2014 - 2016 годы от 23 января 2014 года.
2. Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России) от 4 марта 2010 г. N 10-13/пз-н г. Москва. «Об утверждении Положения о видах производных финансовых инструментов».
